Lương Tháng 13 Có Tính Thuế TNCN Không? Quy Định Mới Nhất 2026
Lương tháng 13 là khoản thu nhập được nhiều người lao động mong chờ vào dịp cuối năm. Tuy nhiên, không ít người vẫn băn khoăn lương tháng 13 có tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không, và nếu có thì sẽ được tính như thế nào. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ vấn đề này theo đúng quy định pháp luật hiện hành.
1. Lương tháng 13 là gì?
Lương tháng 13 thực chất là một khoản tiền thưởng do doanh nghiệp chi trả cho người lao động, thường căn cứ vào:
+ Thỏa thuận trong hợp đồng lao động
+ Quy chế tiền lương, thưởng của công ty
+ Kết quả sản xuất, kinh doanh trong năm
Pháp luật hiện nay không bắt buộc doanh nghiệp phải chi trả lương tháng 13. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp có quy định hoặc cam kết thì người lao động sẽ được nhận khoản thu nhập này.
2. Lương tháng 13 có phải chịu thuế TNCN không?
Câu trả lời là: CÓ.
Theo quy định về thuế thu nhập cá nhân, lương tháng 13 được xem là một khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, tương tự như tiền thưởng. Do đó, khoản tiền này thuộc diện thu nhập chịu thuế TNCN.
Điều này có nghĩa là:
+ Lương tháng 13 không được miễn thuế
+ Sẽ được cộng chung vào thu nhập chịu thuế của người lao động trong kỳ tính thuế
3. Thời điểm tính thuế TNCN đối với lương tháng 13
Thời điểm tính thuế TNCN không phụ thuộc vào năm làm việc, mà phụ thuộc vào thời điểm người lao động thực tế nhận tiền.
*Cụ thể:
+ Nếu lương tháng 13 được trả vào tháng 12, thì sẽ tính vào thu nhập chịu thuế của năm hiện tại
+ Nếu lương tháng 13 được trả vào tháng 1 năm sau, thì sẽ tính vào thu nhập chịu thuế của năm tiếp theo
Đây là điểm rất quan trọng vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến:
+ Tổng thu nhập chịu thuế trong năm
+ Số tiền thuế TNCN phải nộp hoặc được hoàn khi quyết toán
4. Cách tính thuế TNCN đối với lương tháng 13
Việc tính thuế TNCN cho lương tháng 13 không tách riêng, mà được thực hiện cùng với tiền lương của tháng chi trả.
*Bước 1: Xác định tổng thu nhập chịu thuế
Bao gồm:
+ Tiền lương, tiền công trong tháng
+ Lương tháng 13 (nếu được trả trong tháng đó)
+ Các khoản phụ cấp, thưởng chịu thuế khác
*Bước 2: Trừ các khoản giảm trừ
+ Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng
+ Giảm trừ cho người phụ thuộc (nếu có đăng ký): 4,4 triệu đồng/người/tháng
+ Các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN
+ Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có)
*Bước 3: Tính thu nhập tính thuế
>>> Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
*Bước 4: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần
Thu nhập tính thuế sẽ được áp dụng theo biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần để xác định số thuế phải nộp.
|
Bậc thuế |
Thu nhập tính thuế/tháng (Triệu đồng) |
Thuế TNCN phải nộp |
|
|
Cách tính 1 |
Cách tính 2 |
||
|
1 |
Đến 5 |
0trđ + 5% TNTT |
5% TNTT |
|
2 |
Trên 5 đến 10 |
0,25trđ + 10% TNTT trên 5trđ |
10% TNTT - 0,25trđ |
|
3 |
Trên 10 đến 18 |
0,75trđ + 15% TNTT trên 10trđ |
15% TNTT - 0,75trđ |
|
4 |
Trên 18 đến 32 |
1,95trđ + 20% TNTT trên 18trđ |
20% TNTT - 1,65trđ |
|
5 |
Trên 32 đến 52 |
4,75trđ + 25% TNTT trên 32trđ |
25% TNTT - 3,25trđ |
|
6 |
Trên 52 đến 80 |
9,75trđ + 30% TNTT trên 52trđ |
30 % TNTT - 5,85trđ |
|
7 |
Trên 80 |
18,15trđ + 35% TNTT trên 80trđ |
35% TNTT - 9,85trđ |
Ví dụ: Anh Tuấn làm việc cho Công ty X được trả lương gross tháng 12/2024 như sau:
+ Lương tháng 12/2024 là 20 triệu đồng, thưởng tháng 13 là 20 triệu đồng
+ Anh Tuấn có 1 người phụ thuộc.
+ Các khoản bảo hiểm bắt buộc gồm: BHXH (8%), BHYT (1.5%), BHTN (1%)
+ Tính thuế TNCN của anh Tuấn trong tháng 12/2024.
TA CÓ:
=> Mức giảm trừ bản thân: 11.000.000 (đồng)
=> Mức giảm trừ người phụ thuộc: 1 x 4.400.000 = 4.400.000 (đồng)
=> Mức giảm trừ bảo hiểm bắt buộc:
>>> 20.000.000 x 8% + 20.000.000 x 1.5% + 20.000.000 x 1% = 2.100.000 (đồng)
=> Thu nhập tính thuế tháng 12/2024:
40.000.000 - 2.100.000 - 11.000.000 - 4.400.000 = 22.500.000 (đồng)
Thu nhập của anh Tuấn áp dụng mức thuế TNCN bậc 4. Mức thuế TNCN phải nộp được tính theo công thức rút gọn: 20% thu nhập tính thuế - 1.650.000 (đồng)
=> Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong tháng 12/2024 là:
22.500.000 x 20% - 1.650.000 = 2.850.000 (đồng)
5. Có phải ai nhận lương tháng 13 cũng phải đóng thuế?
Không hẳn.
Người lao động chỉ phải nộp thuế TNCN khi tổng thu nhập sau giảm trừ vượt mức chịu thuế theo quy định.
Trong nhiều trường hợp:
+ Thu nhập thấp
+ Có nhiều người phụ thuộc
+ Được giảm trừ đầy đủ
>>> Lương tháng 13 vẫn được nhận nhưng không phát sinh thuế TNCN.
----
KYNKO VIỆT NAM - CHẤT LƯỢNG TẠO NÊN UY TÍN
- Địa chỉ: 226 Phố Vạn Phúc, P. Liễu Giai, Q. Ba Đình, TP. Hà Nội.
- Hotline: 0868 576 403 - Zalo: 0868 576 403
- Email: kynkovietnam@gmail.com
- Website: https://kynkovietnam.com
