[Mới nhất 2025] Cách Tính Thuế TNCN Cho Tiền Thưởng Tết – Có Ví Dụ Minh Họa Thực Tế

[Mới nhất 2025] Cách Tính Thuế TNCN Cho Tiền Thưởng Tết – Có Ví Dụ Minh Họa Thực Tế

1. Vấn đề đặt ra từ thực tế

Cô Nguyễn Thị Thu, đang làm việc tại một doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài ở tỉnh Đồng Nai, phản ánh:

Mỗi dịp cuối năm, công ty sẽ trả tháng lương thứ 13 hoặc thưởng Tết cho người lao động. Khoản tiền này thường được cộng dồn vào thu nhập của tháng 12 hoặc tháng 1 (tùy thời điểm chi trả).

Khi đó, tổng thu nhập của tháng nhận thưởng tăng đột biến, dẫn đến:

+ Thu nhập chịu thuế của tháng đó bị tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, khiến số thuế phải nộp cao hơn.

+Mặc dù tổng thu nhập cả năm không thay đổi, người lao động vẫn phải nộp thuế nhiều hơn do phần thưởng bị cộng gộp vào một tháng.

Cô Thu cho rằng cách tính này chưa hợp lý, vì nó khiến người lao động bị thiệt so với việc thưởng được phân bổ đều. Cô kiến nghị cơ quan có thẩm quyền xem xét để có cách tính thuế công bằng hơn, chẳng hạn:

+ Tính thuế trên tổng thu nhập cả năm, hoặc

+ Tách riêng khoản thưởng Tết để áp dụng mức thuế hợp lý thay vì gộp vào tháng trả thưởng.

2. Cơ sở pháp lý về việc tính thuế cho khoản thưởng Tết

Theo các quy định hiện hành, khoản thưởng Tết được xem là một phần của thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công.

*Nghị định số 65/2013/NĐ-CP (ban hành ngày 27/6/2013)

+ Điều 2 của nghị định quy định:

“Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công, không phân biệt hình thức chi trả là bằng tiền hay không bằng tiền.”

Như vậy, tiền thưởng Tết (dù là bằng tiền mặt, hiện vật, hay cổ phiếu) đều phải tính vào thu nhập chịu thuế.

+ Ngoài ra:

“Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần trước khi chi trả cho người lao động.”

Điều này nghĩa là: khi công ty chi trả lương hoặc thưởng, họ phải khấu trừ thuế TNCN ngay tại thời điểm chi trả theo biểu thuế lũy tiến.

*Thông tư số 111/2013/TT-BTC (ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính)

Thông tư hướng dẫn rõ hơn:

+ Khoản thưởng (bằng tiền hoặc không bằng tiền) mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động được tính vào thu nhập chịu thuế.

+ Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm người lao động thực tế nhận được khoản tiền thưởng.

=> Vì vậy, nếu công ty trả thưởng vào tháng 12/2025, thì khoản thưởng đó được tính vào thu nhập của tháng 12/2025;

nếu trả vào tháng 1/2026, thì tính vào thu nhập tháng 1/2026.

3. Cách tính thuế cụ thể đối với khoản thưởng Tết

Thuế thu nhập cá nhân đối với người lao động hưởng lương được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, gồm 7 bậc (từ 5% đến 35%).

*Ví dụ minh họa

Giả sử chị A có:

+ Lương hàng tháng: 20 triệu đồng

+ Thưởng Tết (tháng 13): 20 triệu đồng

+ Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng

+ Giảm trừ 1 người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng

Nếu công ty trả thưởng vào tháng 12, thì thu nhập tháng đó là: 20 triệu (lương) + 20 triệu (thưởng) = 40 triệu đồng

=> Thu nhập chịu thuế sau giảm trừ là: 40 triệu – 11 triệu – 4,4 triệu = 24,6 triệu đồng

Số thuế phải nộp được tính theo biểu lũy tiến từng phần, nên có thể cao hơn hẳn so với mức trung bình hàng tháng.

Nếu công ty chia khoản thưởng đó ra 2 tháng khác nhau (mỗi tháng 10 triệu), thì tổng thuế cả năm có thể giảm đi vài trăm nghìn đến hơn 1 triệu đồng, tùy mức thu nhập của từng người.

4. Kết luận và khuyến nghị

Hiện nay, pháp luật chưa có quy định riêng cho khoản thưởng Tết. Do đó:

+ Khoản thưởng Tết vẫn được xem là thu nhập chịu thuế, và

+ Thời điểm tính thuế là khi người lao động thực nhận tiền thưởng.

*Các doanh nghiệp cần:

+ Căn cứ vào thời điểm chi trả thực tế để khấu trừ thuế đúng quy định;

+ Thực hiện kê khai, nộp và quyết toán thuế TNCN cho người lao động đầy đủ.

*Người lao động nếu thấy khoản thuế khấu trừ chưa hợp lý có thể:

+ Thực hiện quyết toán thuế cuối năm để được hoàn thuế nếu có số nộp thừa.

+ Hoặc liên hệ cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể.

*Kết luận: Tiền thưởng Tết là thu nhập chịu thuế TNCN, tính vào tháng mà người lao động nhận được tiền. Việc bị tính thuế cao hơn là do cơ chế lũy tiến theo tháng, không phải do công ty hay cơ quan thuế sai quy định. Tuy nhiên, người lao động có thể điều chỉnh thông qua quyết toán thuế cuối năm để đảm bảo quyền lợi của mình.

----

KYNKO VIỆT NAM - CHẤT LƯỢNG TẠO NÊN UY TÍN

- Địa chỉ: 226 Phố Vạn Phúc, P. Liễu Giai, Q. Ba Đình, TP. Hà Nội.

- Hotline: 0868 576 403 - Zalo: 0868 576 403

- Email: kynkovietnam@gmail.com

- Website: https://kynkovietnam.com